银行存款可以简单理解为企业存入银行的货币资金,企业成立之初,都会设立银行账户,用于取款、存款等业务。银行存款主要有哪些?
银行存款是什么?
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要,在其所在地银行开设账户,运用所开设的账户,进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行。
银行存款包括哪些内容?
企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
银行存款会计分录
1.企业将款项存入银行和其他金融机构时:
借:银行存款
贷:库存现金
2.提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时:
借:库存现金
贷:银行存款
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。
库存现金的核算,还应包括它的总分类核算和明细分类核算。